各幼儿园、中、小学食堂会计业务处理

凭证示例

1. 收学生购买饭票或饭卡充值款（作为预收伙食费，不能直接作为本期收入（学生充卡））

           借：银行存款或现金

                   贷：其他应付款——预收伙食费

    

2. 将库存现金存入银行（进账单）

           借：银行存款

                    贷：库存现金          

    

3. 提取备用金（如：采购借款、日常零星支出）

           借：库存现金

                   贷：银行存款

    

    

4. 购买食材

           借：伙食支出

                   贷：银行存款 或 现金

    

    

5. 月末将本月实际发生的刷卡消费（实际出勤伙食费）金额转为本月‘伙食收入’

           借：其他应付款——预收伙食费

                   贷：伙食收入（刷卡机---学生刷卡消费的金额）

    

6. 收到银行存款利息（利息单）

           借： 银行存款

                   贷：其他收入——利息收入

    

7. 维持食堂正常运转的其他费用支出（如：支票、账户管理费）

           借：其他支出——支票、账户管理费

                   贷：银行存款

    

8. 学期末退还菜饭票款、饭卡余额或毕业班幼儿预交伙食费余额

           借：其他应付款——预收伙食费

                   贷：其他应付款----预收伙食费----退费

   借：其他应付款----预收伙食费----退费

   贷：银行存款或现金

    

9. 寄宿生生活补助

   借：银行存款

   贷：其他应付款-----寄宿生生活补助

   借：其他应付款-----寄宿生生活补助

   贷：他应付款----预收伙食费-

10. 勤工俭学

    收到xxxx单位给予的勤工俭学费用

    借：银行存款

    贷：其他应付款----勤工俭学费用

    发给学生的勤工俭学费用

    借：其他应付款----勤工俭学费用

    贷：银行存款或现金

     

11. 营养餐

    收到教育局给予的营养餐费用

    借：银行存款

    贷：其他应付款----营养餐

    发给学生的营养餐费用

    借：其他应付款----营养餐

    贷：银行存款或现金

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