广西学校食堂财务软件

1001 库存现金

五、本科目月末借方余额，反映中小学校食堂实际持有的库存现金。

场景实例：1001 库存现金的账务处理（依据广西中小学校食堂会计核算办法）

1. 提取现金

操作：2025 年 3 月 16 日，食堂管理员张三凭《备用金申请单》（编号：ST20250316）从食堂专用账户提取现金10000 元（用于食材采购）。
会计分录：

• 借：1001 库存现金10000

• 贷：1002 银行存款 —— 食堂专用账户10000

🔍 分录解析

• 借方：保险柜现金增加 10000 元，资金用途为 “食材采购备用金”，需在摘要注明。

• 贷方：银行账户减少 10000 元，需细化科目至 “食堂专用账户”。

📝 实务附件

✅ 银行《现金支票存根》（张三签字，备注 “备用金”）
✅ 后勤主任审批的《备用金申请表》（含采购计划明细）

🌟 延伸提醒

• 1001 库存现金限额 5000 元时，超限额部分（10000 元）需当日存入银行，本例为特殊备用金领用，需单独登记台账（出纳账）。

• 大额取现（超 5 万元）需提前 1 天预约，符合央行规定。

2. 存入现金

操作：2025 年 3 月 15 日，收银员李四将当日午餐现金收入 4800 元 + 结余 200 元，合计5000 元存入食堂专用账户。
会计分录：

• 借：1002 银行存款 —— 食堂专用账户5000

• 贷：1001 库存现金5000

🔍 分录解析

• 借方：银行账户增加，资金来源为 “3.15 午餐收入”，需在摘要注明。

• 贷方：保险柜现金减少，需与《现金日记账》核对，避免坐支。

📝 实务附件

✅ 银行《现金缴款单》（备注 “食堂营业款”）
✅ 李四签字的《收入日报表》（列明午餐收入 4800 元 + 结余 200 元）

🌟 延伸提醒

• 超库存限额现金（如核定 5000 元）须当日存入，本例存入后余额 0，符合规定。

• 若含微信 / 支付宝提现，需拆分分录：借：1002 银行存款贷：1021 其他货币资金

3. 备用金管理

场景：借出与收回备用金
操作：

• 借出：2025 年 1 月 1 日，采购员王五领用备用金2000 元（用于零星采购）。

• 收回：2025 年 1 月 10 日，王五报销      1800 元（附发票），交回剩余200 元。

会计分录：

• 借出：

• 借：1218 其他应收款 — 备用金（王五）2000

• 贷：1001 库存现金2000

• 收回：

• 借：1001 库存现金200

• 借：5001 伙食费用 — 食材成本1800

• 贷：1218 其他应收款 — 备用金（王五）2000

🔍 分录解析

• 借出：资产内部转移，备用金通过 “1218 其他应收款” 核算，需登记《备用金台账（出纳账）》。

• 收回：报销部分计入成本，结余现金收回，确保台账（出纳账）清零。

📝 实务附件

✅ 王五签字的《备用金领用单》（注明用途、归还期）
✅ 发票 +《报销单》（后勤主任审批）

🌟 延伸提醒

• 非定额备用金需 “前款不清，后款不借”。

• 年终强制收回备用金，避免跨年挂账。

4. 现金收支业务

场景：现金收入与支出
操作：

• 收入：2025 年 3 月 15 日，收到学生现金餐费300 元。

• 支出：2025 年 3 月 16 日，用现金500 元购入食堂调料（取得发票）。

会计分录：

• 收入：

• 借：1001 库存现金300

• 贷：4401 伙食费收入 —— 学生300

• 支出：

• 借：5001 伙食费用 — 食材成本 — 盐酱调料类500

• 贷：1001 库存现金500

🔍 分录解析

• 收入：现金增加，直接确认收入，需按类别（学生 / 教职工）设明细。

• 支出：现金减少，计入对应成本科目，附发票证明用途。

📝 实务附件

✅ 收入：机打餐票存根联 +《收入日报表》
✅ 支出：发票 +《入库单》

🌟 延伸提醒

• 现金支付超 1000 元需转账，本例 500 元符合规定。

• 无发票支出（如向农户采购）需附收据（注明收款人、身份证号）。

全流程管理工具

1. 《现金日记账模板》：

• 自动计算每日余额，附 “账实核对” 列，超限额标红预警。

2. 《备用金台账（出纳账）模板》：

• 记录领用、报销、结余，关联《申请单》《报销单》编号。

3. 《现金盘点表》：

• 财务每周抽盘，差异超 50 元需当天提交《差异说明》。

（注：以上金额均模拟常规业务，实际需根据库存限额调整，严格遵循文件中 “1001 库存现金每日盘点” 要求）