广西学校食堂财务软件

1002 银行存款

一、本科目核算中小学校食堂存入银行等金融机构的各种存款。每个学校食堂只允许在银行开设一个银行存款账户，专用于核算与食堂运营相关的伙食收支等资金（以下简称“食堂专用账户”），并严格按照国家有关支付结算办法的规定办理银行存款收支业务，并按照规定核算银行存款的各项收支业务。
二、银行存款的主要账务处理如下：
（一）中小学校食堂将款项存入食堂专用账户，借记本科目，贷记“库存现金”等科目；中小学校食堂取得的收入由交款单位或个人直接存入食堂专用账户的，借记本科目，贷记“预收账款”、“伙食费收入”有关科目。
（二）中小学校食堂从食堂专用账户提取款项时，借记“库存现金”科目，贷记“银行存款”科目；采用银行转账方式从食堂专用账户支付有关款项时，借记有关科目，贷记本科目。
三、中小学校食堂应当按照开户银行，设置“银行存款日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。“银行存款日记账”应定期与食堂专用账户的银行对账单核对，至少每月核对一次。月度终了，食堂银行存款日记账账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应当逐笔查明原因并进行处理，按月编制“银行存款余额调节表”，调节相符。
四、本科目期末借方余额，反映中小学校食堂实际存放在银行账户的款项。

场景实例：1002 银行存款的账务处理（依据广西中小学校食堂会计核算办法）

1. 存入款项

场景 1：现金存入
操作：2025 年 3 月 15 日，收银员李四将当日晚餐现金收入 4800 元 + 上周结余 200 元，合计5000 元存入食堂专用账户（账号：6228XXXX）。
会计分录：

• 借：1002 银行存款 —— 食堂专用账户5000

• 贷：1001 库存现金5000

附件：
✅ 银行《现金缴款单》（备注 “食堂营业款”）
✅ 李四签字的《收入日报表》（列明晚餐收入 4800 元 + 结余 200 元）

提醒：

• 1001 库存现金限额 5000 元，存入后余额 0，符合安全规定。

• 若含微信 / 支付宝提现，需拆分分录：借：1002 银行存款  贷：1021 其他货币资金

场景 2：收入直接存入
操作：2025 年 3 月 10 日，学校财务处代收到高二（3）班预收伙食费 20000 元，直接转入食堂专用账户（附班级缴费清单）。
会计分录：

• 借：1002 银行存款 —— 食堂专用账户20000

• 贷：2305 预收账款 —— 高二（3）班伙食费20000

附件：
✅ 银行《转账回单》（附言：高二（3）班 3 月伙食费）
✅ 财务处盖章的《预收伙食费汇总表》（含学生签字名单）

提醒：

• 每月末按实际消费结转收入：借：2305 预收账款  贷：4401 伙食费收入

• 若含退餐费，需附《退餐申请单》：借：2305 预收账款   贷：1002 银行存款

2. 提取款项

场景：取现备用
操作：2025 年 3 月 16 日，食堂管理员张三凭《备用金申请单》（编号：ST20250316），从专用账户提取现金10000 元（用于下周食材采购）。
会计分录：

• 借：1001 库存现金10000

• 贷：1002 银行存款 —— 食堂专用账户10000

附件：
✅ 银行《现金支票存根》（张三签字，注明 “备用金”）
✅ 后勤主任审批的《备用金申请表》（含采购计划明细）

提醒：

• 大额取现（超 5 万需提前 1 天预约），本例符合央行单日 10 万以下取现规定。

• 取现后当日盘点，填写《现金交接单》（张三签收）。

3. 银行转账支付 

场景：支付供应商货款
操作：2025 年 3 月 17 日，通过食堂专用账户转账支付正见粮油公司3 月货款15000 元（附发票、验收单）。
低值易耗品采购回来不经过仓库，直接拿到厨房使用的情况，比如一次性筷子、头脚手套，记录本，笔等

低值易耗品 会计分录：

·借：5001 伙食费用 —— 食材成本 ——其他类15

·贷：1002 银行存款 —— 食堂专用账户15

采购库存物资 业务分解步骤凭证：

1、采购

借：库存货品→原材料成本→粮食类

贷：2302 应付账款

2、支付货款

借：2302 应付账款

贷：1002 银行存款

3、厨房领用

借：伙食支出→原材料成本→粮食类

贷：库存货品

三个步骤合并起来，实际起到作用相当于：

借：伙食支出→原材料成本→粮食类

贷：1002 银行存款

附件：
✅ 银行《转账凭证》（回单联）
✅ 供应商发票（税号、品名齐全）+《食材验收单》（保管员李四签字）

提醒：

• 超 1000 元强制转账，避免现金交易。

• 货到票未到：当月暂估入库，借：1302 库存物品  贷：2302 应付账款 — 暂估，次月红冲。

全流程管理工具

1. 《1002 银行存款日记账》：按账户逐笔登记，每日与银行 APP 余额核对（食堂专用账户每日余额≤50 万）。

2. 《银企对账表》：每月 5 日前完成上月对账，差异超 100 元当日查明（如银行扣费未入账）。

3. 《转账审批单》：超 5 万元支付需后勤处长 + 财务科长双签（如设备采购款）。

（注：以上金额均模拟食堂常规业务，实际需根据规模调整，建议配套使用《银行收支台账（出纳账）模板》）