广西学校食堂财务软件

1021 其他货币资金

一、本科目核算中小学校食堂通过支付宝、微信等方式取得相关款项的，对于尚未转入银行存款的支付宝、微信收付款等第三方支付平台账户的余额，应当通过本科目核算。
二、本科目应当设置“微信”、“支付宝”等明细科目，进行明细核算。中小学校食堂微信、支付宝账户资金只能转入学校食堂银行存款账户，不得在微信、支付宝账户中直接支付或转入给第三方账户；食堂银行存款账户不得向微信、支付宝等账户转入资金。
三、其他货币资金的主要账务处理如下：
中小学校食堂通过微信、支付宝账户收到款项时，借记本科目，贷记“伙食费收入”、“预收账款”等科目；中小学校食堂将微信、支付宝账户金额转入食堂银行账户时，借记“银行存款”，贷记本科目。微信、支付宝账户金额转入食堂银行账户时发生手续费支出时，借记“其他费用”，贷记本科目。
四、中小学校食堂应当加强对其他货币资金的管理，相关资金应当按照规定及时转回单位银行账户，及时办理结算。
五、本科目期末借方余额，反映中小学校食堂实际持有的其他货币资金。

场景实例：1021 其他货币资金的账务处理（依据广西中小学校食堂会计核算办法）

1. 收到款项 

场景：学生通过微信支付餐费
操作：2025 年 3 月 20 日，学生在食堂消费后，通过微信支付餐费共计 3000 元。这部分款项直接进入食堂的微信账户。
会计分录： 

• 借：1021 其他货币资金 —— 微信 3000

• 贷：4401 伙食费收入 —— 学生 3000

 附件：

✅ 微信支付交易明细清单（可从微信商户平台导出，包含交易时间、金额、付款方等信息）
✅ 食堂消费记录（记录学生消费的菜品、数量等，可作为收入确认的依据）

提醒： 

• 需及时核对微信支付交易明细与食堂消费记录，确保金额一致。

• 按权责发生制确认收入，准确记录不同类别的收入，如学生、教职工等。

2. 转入银行账户 

场景：将微信账户资金提现至银行账户
操作：2025 年 3 月 21 日，食堂财务人员将微信账户中的 3000 元余额转入食堂专用银行账户。
会计分录： 

• 借：1002 银行存款 —— 食堂专用账户 3000

• 贷：1021 其他货币资金 —— 微信 3000

附件：
✅ 微信提现记录（显示提现金额、提现时间、目标银行账户等信息）
✅ 银行入账回单（证明款项已成功转入银行账户）

提醒： 

• 按照规定，1021 其他货币资金不得直接用于支付，需全额转入银行账户。

• 及时关注银行账户到账情况，确保资金安全。

3. 手续费处理 

场景：微信提现产生手续费
操作：2025 年 3 月 21 日，在将微信账户 3000 元余额转入银行账户时，微信平台收取了 3 元手续费。
会计分录： 

• 借：5901 其他费用 —— 手续费 3

• 贷：1021 其他货币资金 —— 微信 3

 附件：

✅ 微信手续费明细（可从微信商户平台获取，显示手续费金额、交易单号等信息）

提醒： 

• 手续费应及时准确记录，避免遗漏或错误核算。

• 定期对手续费进行统计分析，评估支付渠道成本。

全流程管理工具 

1. 《1021 其他货币资金台账（出纳账）》：记录微信、支付宝等账户的收支情况，包括收入金额、收入来源、提现金额、手续费等信息，便于实时监控资金动态。

2. 《第三方支付交易明细汇总表》：定期汇总微信、支付宝等第三方支付平台的交易明细，与会计记录进行核对，确保账实相符。

3. 《手续费分析报表》：统计不同时间段的手续费支出情况，分析手续费占收入的比例，为优化支付渠道提供数据支持。

（注：以上金额均为模拟业务数据，实际操作中需根据实际情况进行调整，严格遵循相关财务制度和文件要求。）