广西学校食堂财务软件

1212 应收账款

一、本科目核算中小学校食堂因提供饮食服务等而应收取的款项。
二、本科目应当按照接受饮食服务的个人或单位进行明细核算。
三、应收账款的主要账务处理如下：
（一）发生应收账款时，按照应收未收金额，借记本科目，按照确认的收入金额，贷记“伙食费收入”、“其他收入”等科目。

（二）收回应收账款时，按照实际收到的金额，借记“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”等科目，贷记本科目。
四、中小学食堂应当于每年年末，对应收账款进行全面检查，及时催收各项应收款。
五、本科目期末借方余额，反映中小学校食堂尚未收回的应收账款。

场景实例：1212 应收账款的账务处理（依据广西中小学校食堂会计核算办法）

1. 发生1212 应收账款

场景：教职工餐费欠款
操作：2025 年 6 月，教师李某累计在食堂用餐200 元，未及时支付（附《教职工餐费结算单》）。
会计分录：

• 借：1212 应收账款 —— 李某200

• 贷：4401 伙食费收入 —— 教职工200

🔍 分录解析 

• 借方：应收款增加，需按个人设明细（如 “李某”），摘要注明 “6 月餐费欠款”。

• 贷方：确认收入，按类别（教职工）设明细，遵循权责发生制。

📝 实务附件 

✅ 《教职工餐费结算单》（含用餐日期、菜品、金额，李四签字确认）
✅ 食堂消费记录（系统导出或手工登记）

🌟 延伸提醒 

• 每月末汇总欠费名单，生成《1212 应收账款明细表》。

• 超期未收（如 3 个月）需转为1218 其他应收款并催收：

• 借：1218 其他应收款 —— 李四

• 贷：1212 应收账款 —— 李四

2. 收回1212 应收账款 

场景：收回教职工欠款
操作：2025 年 4 月 5 日，教师李四通过银行转账支付200 元餐费欠款（附银行回单）。
会计分录： 

• 借：1002 银行存款 —— 食堂专用账户200

• 贷：1212 应收账款 —— 李四200

🔍 分录解析 

• 借方：银行账户增加，资金来源为      “收回李某6月餐费”。

• 贷方：冲减1212 应收账款，确保债权债务结清。

📝 实务附件 

✅ 银行转账回单（附言：李四 3 月餐费）
✅ 《1212 应收账款核销单》（标注原欠款日期、金额，财务签字确认）

🌟 延伸提醒 

• 现金收款时需开具《现金收据》，注明 “餐费欠款”。

• 年末全面清理1212 应收账款，对确实无法收回的款项，报学校审批后计入坏账损失：

• 借：5901 其他费用 —— 坏账损失

• 贷：1212 应收账款

全流程管理工具 

1. 《1212 应收账款台账（出纳账）模板》：

• 记录欠款人、金额、发生日期、还款状态，自动计算账龄（超 30 天标黄预警）。

2. 《催款通知书模板》：

• 包含欠款明细、还款期限、联系人，由财务统一发送并留存签收记录。

3. 《1212 应收账款核销流程》：

明确 “申请→审批→核销” 步骤，附相关证明材料（如法院判决书、对方破产公告）。（注：以上金额均模拟常规业务，实际需根据学校规模调整，严格遵循文件中 “1212 应收账款年末催收” 要求）